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    4月1日后,10%降為?9%,建筑企業如何應對?

    發布時間:2019-07-12 11:42:57 點擊次數:1581

    3月15日上午十三屆全國人大二次會議閉幕后,國務院李總理在人民大會堂三樓金色大廳會見采訪十三屆全國人大二次會議的中外記者并回答記者提出的問題時表示:4月1日就要減增值稅,5月1日就要降社保費率,全面推開!

    即:4月1日起,16%稅率將變為13%,10%稅率將變為9%。

    由于稅率的調整,意味著買方可以認證抵扣的稅款減少,作為買方,是否可以依法少付相應的稅率降低部分的款項?因此,為避免合同履行中產生這種不必要的糾紛,建筑企業要做好下面兩件事:

    1)梳理長期合同

    2月到4月期間的采購合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等到4月1日之后再簽訂,還是簽訂合同時就要考慮稅率影響,采購單價要考慮降價,財務人員必需梳理企業的長期合同。

    2)進項發票抵扣問題

    如果我們是在4月1日之后收到以前合同發票,是否可以抵扣,如果以4月1日為分界點,企業盡量在4月1日之前簽合同,把所有的進項發票先開出來認證,以免對后續工作中產生不必要的麻煩。

    總之,當務之急,一定要回去梳理合同、發票等,以免給企業帶來不必要的損失和麻煩,這也是我們財務人員展現自己能力的時候,爭取為企業取得最大優惠!



    提前清查合同、發票,關注14個問題


    1、16%、10%的專票4月1日后能否抵扣?4月1日以后取得4月1日前開具的16%或10%專票能不能抵扣?

    進項稅額是“支付或者負擔的增值稅額”,與稅率/征收率無關,一般納稅人收到的增值稅專用發票,按發票注明的增值稅額抵扣,從另外一個角度,銷售方開16%或10%的專票,其已繳納16%或10%的增值稅額。所以說,取得16%或10%專票,不是必須要在4月1日前認證,只要在自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,都可按規定抵扣16%或10%的進項稅額。但建議最好是把收到的發票認證,后續就算能退,手續可能也比較繁鎖。

    2、購買貨物,在4月1日前,取得16%稅率專票,按規定抵扣了,4月1日后銷售(一般計稅方法),還能適應13%稅率嗎?

    4月1日起,所有適用16%都將調整為13%,購買貨物,在4月1日前取得16%稅率專票,4月1日后銷售(一般計稅方法)也適應13%稅率。不要感覺“占便宜”了,沒有!因為銷售方開16%,其已經繳納16%的增值稅額。

    3、銷售方特意等到4月1日才開發票,怎么處理?

    這要看自己供應鏈議價能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題 。

    4、是不是所有的企業都可以減少稅率?

    制造業等行業現行16%的稅率降至13%,交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%

    5、4月1日以后開紅字增值稅專用發票有什么影響?

    開紅字發票,稅率在開票系統應該是開不出來,最后只能退稅。

    6、如果根據合同的約定,開票時間在發貨時,發貨在4月之后,難道要在這個政策執行之前,不管對方是否要求全部開?

    依據新的政策,企業要把新簽合同管理好,可以簽13%或9%稅率的合同。

    7、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?

    對購銷雙方都有利,少付一個點的增值稅稅額。

    8、4月1日前簽的合同,等到4月1日去開票就是按9%嗎?

    要看合同執行時間,如果是4月1日之后執行的,且合同當時也是按9%簽的合同,可以開9%的發票。

    9、4月1日開始開具處理2009年1月1日后購進的舊設備,稅率會是多少?

    這要看設備當時增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企業,按13%開專票,如果2009年1月1日購進時取的是普通發票,按3%簡按2%征收。

    10、現在想問對于購銷雙方都有什么影響?建筑的總包合同呢?

    對購銷雙方都有利,對制造業等少付3個點的增值稅稅額。老項目沒有影響,按簡易計稅,新項目,長期合同,應考慮是補簽協議,作為增值稅率變更,合同金額減少3個點。

    11、增值稅稅率下調,對企業影響多大?

    增值稅稅率調整僅僅影響企業的銷項和進項嗎?非也,無論是企業對外銷售,還是采購材料以及購買服務,總價扣除增值稅以后,剩下的金額就是企業的銷售收入或者是成本費用,接下來會影響的是企業所得稅。

    因此,這次增值稅稅率的調整對企業的影響也是多方面的,既要從增值稅的銷項和進項兩個角度考慮,還要涉及到多稅目多稅率的調整,同時在價格調整和談判的基礎上,它還會影響到企業的采購成本和銷售收入,繼而影響到企業的所得稅和股東收益。

    12、4月1日后,客戶要求退貨該怎么處理?(我公司今年2月份銷售貨物已按16%稅率開具了增值稅專用發票,現在聽客戶說可能4月份要退貨,請問到時候我們該如何開具紅字發票?)

    納稅人4月1日以后發生銷貨退回,需要開具紅字發票的,應按對應藍字發票的稅率開具紅字發票。

    13、如果企業存貨很大,購進時稅率是16%,銷售時稅率是13%,對企業是有利的嗎?

    如:2018年12月購進水泥一批,不含稅價100萬元,進項稅額16萬元;

    (一)如果是以含稅價簽的合同:約定售價為200+200*16%=232萬元,原毛利為100萬元,應納增值稅為32-16=16萬元;稅率調整后毛利為232/1.13 -100=205.3-100=105.3萬元,應納增值稅為銷項稅額232/1.13*0.13-16=26.69-16=10.69萬元。

    (二)如果是以不含稅價簽的合同,應納增值稅16萬元;稅率調整后毛利不變,為200-100=100萬元,應納增值稅=200*13%-16=10萬元。

    結論:稅率下降后,以不含稅價簽合同比含稅價簽合同的應納增值稅略少些。

    14、增值稅稅負降了,利潤相應增加了,對企業真的有影響嗎?

    增值稅是價外稅,不影響利潤,影響現金流。


    總 結

    增值稅稅稅率雖然只是下調一個百分點,但是對于企業來說,不但影響到增值稅的稅負,影響到給客戶報價及企業的成本費用,影響企業的所得稅,更會影響到企業的現金流。


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